小微企業“血栓”通暢之道  09-27

2011年11月中國銀監會新任掌門尚福林自履新后首次公眾亮相。他表示，銀監會將進一步改善針對小微企業的金融服務，這也是今年銀監會第二次發布支持小微企業的政策。各家銀行亦紛紛公告，稱擬發專項金融債力挺小微企業渡過難關，無疑給呻呤中的小微企業“雪中送炭”。
企業與萬物一樣都有生命，都有春、夏、秋、冬的四季過程，而且企業的生產經營過程與生物的新陳代謝過程非常相似，是一個具有鮮活生命的有機整體。企業構架酷似人體的運動、神經、消化等八大系統，若要經營好一個“身體”，必須諳熟“身體”的功能與運營系統，而且駕輕就熟地進行“身體”管理。只有對“身體”各個系統進行科學化、人性化管理，保證他們又好又快地運行，“身體”才能健康、良性地發展。
企業的若干系統中，現金流系統對于“身體”健康至關重要，它就如同人體的血液。小微企業面對國際金融危機形勢和國內銀行信貸條件，若要保持基本堅挺，必須提高“抗寒”能力，積極通過“防止貧血、設法輸血、積極造血、主動止血”等方式來保持“身體”健康的現金流。要充分考慮時間價值、風險和通貨膨脹等因素，努力做到“身體”活動的凈現值最大，這樣才能使企業的現金流入有可靠的保障，使企業價值最大化的理財目標得以實現。如何才能實現企業的現金再造？怎樣才能保證企業現金正常流動呢？
這里請先看看兩個案例：

某生產型企業，生產一種市場上很俏銷的產品，賬面收入高達千萬，老板本該高興，可目前卻陷入破產危機，為什么呢？簽了合同，貨發出去了，貨款卻遲遲收不回來。而原材料款、員工工資加獎勵、稅費、能源費、生產費用等等已經支付出去了。公司的資金，眼看就要青黃不接，而回款問題又不能及時解決，融資又無門，“身體”輸血不足。最后的結果，要么把公司低價轉讓，要么破產“跑路”。
某經銷公司，年底就接了一個國內知名企業的百萬大單。因為供貨方是知名企業，在付款方式上，他們無奈接受了預付款110％苛刻條件。翌年經銷公司的經銷活動轟轟烈烈地開始了，然而經銷公司的財務也陷入了危機。因為經銷公司的經銷策略采用30%預收款式銷售模式，這就意味著有60%-70％的貨款要該經銷公司提前墊付。60％就是60萬，對于一個經銷小公司來講，這不是一筆小數字，倘若止血不住，也避免不了“跑路”之境。

以上案例都是缺乏現金預算管理、現金流入與流出的管理、現金使用效率管理（如存貨周轉期、應收賬款周轉期、應付賬款周轉期等）和現金結算管理等不規范而惹的禍。結果是造成“身體”出現血栓或者血梗，輕者半身不遂行動不便，重者心肌梗死亡。
為了防微杜漸，筆者特撰此文來與諸位共享如何“預算為首要、強化經營質量、盤活現金流”的管理之方。

預算為首要

人體要維持自身的血液暢通，靠的是人體自身造血功能不斷輸入新細胞。同理，一個企業要想實現現金流通暢，也要做好全面預算管理。
深思今天我們的企業，在全面預算管理上是不是也存在著程度不同的問題呢？我們的企業有全面預算管理嗎？或者說有全面預算管理意識了嗎？可能大多數企業認為資金問題是最大的問題，其實透過現象看本質，成本問題才是關鍵性問題。由“利潤=收入-成本”可以看出，企業要想獲得利潤，資金固然重要，但如果能進一步降低成本，資金的壓力就會小很多，凈利潤提高得會更多。
“凡事預則立，不預則廢”。運用預算管理的目的主要是完成“后知后覺”到“先知先覺”的轉變，保證公司戰略和經營目標的實現，確保資源的優化配置，強化內部控制，防范經營風險，提高整體管理水平。預算管理的內容又囊括在戰略成本管理概念之中。在成本管理的領域中，全面預算管理作為一個全新的理念被廣泛運用，并且深受企業喜愛。筆者覺得，積極推行全面預算管理制度，對于企業降低成本有著不可替代的作用。
那么，什么是全面預算管理呢？全面預算管理是企業全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統，對企業各種資源和經營行為具有全面控制力，是由企業相關部門共同參與的管理活動。全面預算管理體系由預算組織、預算內容和預算控制三部分組成。首先要有預算組織，包括預算管理組織和預算執行組織兩個部分；其次是預算內容，主要包括業務預算、資本預算、籌資預算、現金流量預算、利潤預算和資產負債預算6個部分；再其次就是預算控制與決算，主要包括預算編制、預算核準、預算執行、預算調整、預算分析和預算考核6個主要環節。
因此，全面預算管理的目的可解釋為：第一，資本預算，這是最重要的任務；第二，通過控制現金流量確保收入資金及時回籠及各項費用支出受控；第三，按“以收定支，收支兩條線”原則確保資金運用權力的高度集中；最后，通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度。