對于中國企業來說，2009年是一個值得謹記的年份：中國經濟經歷了高速發展的“黃金六年”之后，遇到了經濟大周期的拐點。在和很多企業家交流的過程中，筆者深刻地感受到，經濟環境的變化的確給很多企業敲響了警鐘：沒有能夠一直長盛不衰的市場環境，任何企業都可能遇到來自宏觀大環境和微觀小環境的挑戰。而中國企業在面對這些挑戰的時候，缺少的不僅僅是勇氣，還有戰勝困難的機制和能力。　
　　從2004年中航油投資金融衍生品失敗，到去年的三鹿奶粉事件。近年來，中國企業的經營風險越來越多地暴露出來。企業內部控制已經越來越受到中國企業家的重視，同時也成為監管部門的重要管控手段之一?！?/p>

　　一、內控體系建設會成為必需品嗎？　

　　幾年前，企業家們遇到最多的困惑是如何才能快速地發展，“快一點、再快一點”是很多企業面對各種增長誘惑時的唯一可行選擇?！?/p>

　　增長既需要速度，更需要質量。如果說企業戰略可以保障企業有正確的發展方向，那么內部控制則可以保障企業在前行的道路上不摔跟頭。隨著市場經濟各項建設漸趨完備，新的游戲規則正在確立，其中最為重要的一點便是對企業風險與內控的要求在逐步加強，而企業市場競爭環境的日益復雜化，客觀上也要求企業及其決策者能夠關注風險管理?！?/p>

　　的確，中國需要在發展中解決經濟結構優化的問題，但是這種增長一定不再是粗放的無序增長，無論是中國經濟發展到今天這個特定階段還是中國企業發展到今天這個特定水平，都會更加關注增長所代表的質量。因此，加強企業內部控制體系建設可以說是應運而生！　

　　我們有理由關注，內部控制體系建設究竟會成為企業經營的奢侈品還是必需品呢？　

　　事實上，很少有企業會把內控體系作為企業核心的競爭力！即便是最早意識到這個問題的企業，也都是出于極其偶然的原因：石油行業的人們一定會清晰地記得，在2003年到2005年里，中國的石油行業一直處于多事之秋。有兩件事情最終對這個行業造成了非常深遠的影響：一件是2003年發生的“12.23”重慶開縣川東鉆探公司井噴特大事故，事故奪走243人的生命；另外一件是中航油新加坡公司發生的投資金融衍生品出現的巨虧事件，最終造成了一顆冉冉升起的新星，中航油新加坡公司總裁陳久霖黯然隕落。在后來對事情的進一步剖析中，發現內控體系建設和執行控制的缺失才是最大的誘因。這樣兩件看起來風馬牛不相及的事情，但卻在撩動更多人的神經，促使他們深入思考：企業的內控體系究竟會怎樣影響著它的生存和發展？于是，很多企業把管理創新的視角轉向了內部控制體系的建設和完善?！?/p>

　　也許一位企業管理者的話可以當作內控體系必將成為企業管理核心競爭力的注腳：“我們公司是最早意識到內控體系建設重要性的企業之一，企業做大之后，要及時從人治轉到法治，很多方面要同步進行提升，否則一定會出問題?，F在我們遇到的問題，相信未來一段時間，其它企業也會陸續遇到，我們今天所進行的探索，以及積累的在內控建設方面的經驗，以后他們也會逐步使用到。也許現在內控體系建設這個領域在國內還很生僻，但我相信，要不了多久，內控體系建設將會成為更多企業和企業家的選擇。”　

　　果不其然，2006年，中國公布了《新會計準則》，同時新《公司法》、《證券法》和《物權法》等重要法律的修改。都要求公司從法人治理結構層面的內控環境營造到公司各級規章制度中的內控職能都需要進一步加強和完善，規范公司的經營行為；2008年，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制基礎規范》，首先要求上市公司在2009年7月1日前，必須建立企業內部控制體系；對內部控制的要求在國有企業及其其它類型企業中逐步推進?！?/p>

　　當內控體系建設正在成為上市公司的核心競爭力，成為國有企業的核心競爭力，成為民營企業的核心競爭力的時候，我們看到了內控體系建設的春天正在到來。　

　　無論是中航油新加坡投資衍生品事件還是最近的三鹿事件，都給中國的企業家們敲響了警鐘，企業走得慢一些會面臨被競爭對手超越的問題，但是如果不關注風險控制的話則可能面臨企業生存的問題。

　　內部控制體系建設正在從過去的可有可無變成現在的不得不建?！?br />　二、內控建設“外因是急、內因是本”　

　　我曾經在談到中國企業海外并購的時候提出過一個觀點：中國企業可以有選擇地進行海外并購，但絕對不要因為所謂的人民幣升值或者企業價值低估而去進行并購。這就好像你可以去談朋友結婚但是絕對不要因為年齡大了而不得不去結婚。坦率地講，對于推進企業內控建設，我也是有著這樣的擔心：會不會因為政府有關部門的強力推動，讓很多企業忘記了推動內控建設的根本，只顧上滿足一些合規性的要求了，最后勞命傷財卻沒有收到什么效果！　

　　對此，我對企業家們有一個忠告：企業可以因為財政部等相關部門的要求而去加緊推進內控建設，但是，絕對不要“為建而建”。內控建設中“外因是急”，但是“內因才是本”?！?/p>

　　有三類企業應該借著推進內部控制體系建設的東風，真正關注企業的風險管理，完成企業的核心競爭力建設?！?/p>

　　首先，是面臨戰略轉型和產業轉型的企業，這些企業的運營風險客觀上會相應增大，對企業風險管理也會提出新的要求。一種情況是很多企業經歷了一段時間的快速發展之后，積累了很多突出的矛盾和問題，需要在戰略層面進行適時地調整，才能轉危為安；還有一種情況是企業所處的產業遇到了重大的轉折，供需狀況的變化使得企業必須積極應對才能生存下來；還有一種情況是企業正處于集團化轉型的關鍵階段，管控模式也面臨大的轉變，是否能夠實現規模經濟將決定企業未來的發展。所有這些處于重大轉型期的企業，戰略風險尤其需要關注，千萬不能走錯，所以內部控制和風險管理便是幫助企業度過難關的諾亞方舟?！?/p>

　　其次，是自身業務結構存在重大缺陷或者資源與能力存在重大劣勢的企業，這些企業要么是業務布局不夠合理，重要的業務環節存在較大風險。要么是資源與能力方面存在重大不足，使得企業的持續發展能力嚴重不足。這些企業，如果不能在內部控制上進行重點建設，這些缺陷和劣勢在外部環境出現重大變化的時候，便會成為企業的致命毒藥。